注意、不是所有发票都能直接作废哦!
发布日期:2021-08-17 浏览次数:
公司业务,只要涉及付钱和收钱都无法避免开具发票。发票票面记载着供销双方的详细信息和交易金额,在日常工作中出现填开错误在所难免。
当发票填写错误时大多数人想到的就是作废重开,但都会忽略一个问题:不是所有的发票在出现错误时都能作废的,有的只能填开红字。想知道哪些发票不能作废?
一、不能作废的发票种类
以下两类发票任何情况下都不能作废哦!
(一)增值税电子发票
由于增值税电子普通发票具有可复制性和无法回收的特点,因此增值税电子发票一旦开具便不能作废。
当电子发票开具有误或有销售退回发生时,财务人员可通过开具红字发票将原发票冲减抵消。在开具红字发票时,需要与原发票的票面信息相互对应且无需退回增值税电子发票。
(二)成品油专用发票
根据《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》规定:“所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。”
开具成品油发票时,应遵守以下规则:“开具成品油专用发票后,发生开票有误销售退回等事项,应按规定开具红字成品油专用发票。“
所以无论是否跨月,成品油发票开具有误都需要按规定在发票系统中开具红字成品油专用发票。
二、发票不能作废的情形
(一)已认证的增值税专用发票
根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定:
(二)已抄税的发票
查询是否已抄报,可以登录开票系统中,进入报税处理—状态查询—增值税专用发票及增值税普通发票—查看“上次报税日期”。在此日期之前的发票为已抄税发票,不能作废哦。
(三)跨月的发票
发票一旦跨月就不能做废了,跨月发票只能通过开具红字发票来冲销。
(四)发票联次不完整
发票能做废的前提条件是“发票必须是完整的”。所以发票联次丢失或损坏的发票不能够作废。
三、发票的作废条件
说了这么多都是不能作废的发票,那什么样的发票能满足作废的条件呢?
(一)自开的增值税发票
开票方在开具发票当月,出现开票有误等情形,需要收回接纳发票一方退回的各联次后才能进行作废。开具当时就发现有误的,可实时作废。
符合作废条件,是指同时具有以下情形:
【注意】作废专用发票必须做好两方面准备:
1.需在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理;
2.需在纸质发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
(二)税务机关代的增值税发票
小规模纳税人开具增值税专票时,可选择由主管税务机关代开。当因发票开具错误等原因,需要作废代开的增值税发票时,由税务机关为纳税人作废已代开的发票。
作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料并加盖公司公章。税务机关当场作废并收回已开具发票。
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