餐费如何入账、报销、扣除！

给员工发的餐费补助，是否需要缴纳个税？收到员工报销的餐饮费发票怎么做账？今天一次性给大家讲清楚！
 

 
职工取得的餐费补助主要分两种：
（一）误餐补助，主要是因公不在公司就餐按照顿数和标准发放的补助。
（二）单位不统一供餐而按月发放的补贴
两者在个税处理上的不同：
1、误餐补助不需要用发票报销，属于“按规定的标准领取的误餐费”，不需要缴纳个人所得税。
2、单位不统一供餐而按月发放的补贴，是需要缴纳个人所得税的。
 
提到餐饮费，大家就会想到业务招待费，并不是所有的餐饮费都要计入业务招待费。不同业务发生的餐饮费入账方法当然也不同。怎么入账，我们一起来看。
 
1、计入”业务招待费“
 
企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。
 
2、计入“职工福利费“
 
企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。这里说的员工必须为本单位的职工，未非公司员工应计入业务招待费。
 
3、计入“职工教育经费”
 
企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。
 
4、计入“工会经费”
 
企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。
 
5、计入“会议费”
 
企业时常会邀请客户、经销商或组织单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用计入会议费，应注意的是，要想税前扣除，税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料，包括但不限于：会议名称、时间、地点，召开目的、参会人员名单及会议签到表，会议相关材料（会议议程、会议记录、照片、影像资料），会议费发票、付款清单等。
 
6、计入“差旅费”
 
企业职工出差，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费，但要注意出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。
此外，出差期间的餐饮费用，企业应制定合理的报销或补贴标准。
 
  属于业务招待费的餐饮费，按照发生的60%进行税前扣除，并受到收入总额0.5%的限制，不计入招待费的根据实际情况进行税前扣除，总结以下附表，以便大家学习。 今天的内容就到这里了，如果您还有其他关于餐费内容不明白的地方，可以随时联系我们，点尚通时刻帮您解答。
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